Какую систему налогообложения выбрать для ИП в 2022 году?

Система налогообложения для индивидуальных предпринимателей защищает их от внезапного получения штрафов, позволяет оплачивать меньшее количество налогов и как можно реже подавать подготовленные отчёты. Этот вопрос требует серьёзного осознанного подхода, ведь именно от него зависит размер налогов и страховых взносов, включая выплаты за работающих сотрудников.

Какие бывают системы налогообложения для ИП?

Сегодня на выбор действующего предпринимателя предоставляется пять следующих режимов:

1. ОСНО — общая система налогообложения, используемая по умолчанию при отсутствии выбора какого-либо специального режима и не требующая уведомления налоговой инспекции. Она подходит для предпринимателей с большими оборотами и контрагентами.
2. УСН — упрощённая система налогообложения, представляющая собой самый универсальный спецрежим. В основном она выбирается для компании, в которой работает не более 100 человек.
3. ПСН — патентная система налогообложения, подходящая предпринимателям с годовым доходом менее 60 млн руб, в штате которых работает до 15 человек.
4. НПД — налог на профессиональный доход, позволяющий работать без регистрации ИП при отсутствии сотрудников и получении за год не более 2,4 млн руб.
5. ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог, доступный только предпринимателям, занимающимся растениеводством или животноводством, сельским хозяйством, лесным и рыбным промыслом.

Плюсы и минусы каждой системы

Каждая система налогообложения обладает своими преимуществами и недостатками.

Преимущества общей системы налогообложения:

• отсутствие ограничений по видам осуществляемой деятельности;
• отсутствие ограничений по размеру рабочих площадей;
• любое количество работников;
• любая стоимость имущества компании.

Недостатком такого режима является достаточно высокий объём необходимой бухгалтерской и налоговой отчётности, а также необходимость подготовки множества деклараций.

Преимущества УСН:

• низкая налоговая нагрузка;
• действие режима во всех российских регионах;
• подача декларации один раз в год;
• возможность совмещения с ПСН.

Недостатком является то, что на УСН 15% учитываются только определённые расходы, а контрагенты при сотрудничестве не могут учесть НДС для расчёта своей налоговой базы.

Основные преимущества ПСН:

• освобождение предпринимателя от НДФЛ и НДС;
• упрощённый порядок ведения учёта;
• отсутствие необходимости в посещении налоговой инспекции для сдачи декларации;
• поэтапная возможность оплаты патента.

Недостатком является отсутствие возможности для вычета из стоимости патента суммы страховых взносов и установленные лимиты при ПСН.

Преимущества НПД:

• отсутствие уплаты страховых взносов за себя;
• низкая ставка налога при работе с физическими лицами;
• нет необходимости в приобретении кассового аппарата и сдаче налоговой отчётности.

Режим недоступен предпринимателям, у которых в штате работают наёмные сотрудники, а также тем лицам, которые занимаются перепродажей подакцизных или маркированных товаров.

Преимущества ЕСХН:

• освобождение субъекта от налоговых обязательств;
• простая система проведения учёта;
• освобождение от налога на имущество, используемое в сельскохозяйственном бизнесе.

Недостатком режима является необходимость учёта доходов и расходов по кассовому методу, то есть по фактическому поступлению и списанию денежных средств со счёта. При этом выручка по сельхозпродукции должна быть не менее 70% от всего имеющегося оборота.